Treasury banker på hvert skatteyderes dør som hvert år. I begyndelsen af februar så vi allerede datoerne for 2019 for at præsentere erklæringen svarende til det foregående regnskabsår, det vil sige 2018. For selvstændige erhvervsdrivende falder indleveringsdatoen sammen med resten af skatteyderne. Det vil være fra 1. april, når alle selvstændige, der er tilknyttet RETA, vil kunne anmode om en forudgående aftale med statskassen. En dag senere, den 2. april, åbner den officielle frist for at indsende udkastet til indkomst via telematik (online eller gennem ansøgningen). Hvis vi vælger at gøre det personligt, bliver vi nødt til at vente til 14. maj. Under alle omstændigheder viser vi de trin, der skal følges for at udarbejde resultatopgørelsen for 2018, hvis vi er selvstændige .
Nyheder om indkomst 2018 i 2019
Inden vi fortsætter med at forklare alt, hvad der er nødvendigt for at udarbejde indkomstdeklarationen for 2018 i den selvstændige, skal vi nævne de nye funktioner, som AEAT introducerede i 2019 sammenlignet med regnskabsåret 2018.
Som vi så i denne anden artikel, er de to nye funktioner i 2018-indkomsten, der påvirker selvstændige, relateret til barsel og farskab. Hvis vi har modtaget en tilbagetrækning af denne type i løbet af 2018, og der er anvendt tilbageholdelse af personlige indkomstskatter, skal statskassen tilbagebetale det tilbageholdte beløb . Den seneste regulering, der blev lanceret af regeringen, anslår, at barselsorlov er undtaget fra tilbageholdelse.
Den anden nyhed er relateret til indskrivning af børn under 3 år i autoriserede planteskoler. Hvis vi i løbet af 2018 har tilmeldt nogle af vores børn under 3 år til et behørigt registreret børnehave, kan vi få en refusion op til et maksimumsbeløb på 1.000 euro .
Tips og anbefalinger til aflæggelse af 2018-resultatopgørelsen
At udarbejde erklæringen, hvis det er vores første gang, kan blive hovedpine. Da fristen for elektronisk indsendelse af udkastet begynder en måned før de personlige præsentationer, anbefales det at begynde at forberede det så hurtigt som muligt .
Vi skal huske på, at vi som freelancere bliver nødt til at præsentere en række dokumenter og modeller, der afhænger af omfanget af vores økonomiske aktivitet. Derfor kan processen blive meget mere kompleks end en generel erklæring om beskæftigede.
Det skal tilføjes, at i tilfælde af at vi har mindreårige børn eller er gift, er det sandsynligt, at vi bliver nødt til at indsende en fælles resultatopgørelse . Det kan også være tilfældet, at vi skal indsende to returneringer, en fælles og en person. Under alle omstændigheder er det bedst at bede en specialiseret leder eller det offentlige finansministerium om at løse enhver tvivl.
Hvad har vi brug for for at gøre resultatopgørelsen for 2018, hvis vi er selvstændige?
Hvis vi skal udarbejde resultatopgørelsen for første gang, er det sandsynligt, at vi ikke har en metode til adgang til skattebureauets elektroniske kontor . I øjeblikket har AEAT fire forskellige metoder til at udføre udkastet til indkomst elektronisk:
- Elektronisk DNI
- Digitalt certifikat
- Adgangskode Adgangskode PIN
- Officiel anvendelse af AEAT
Den sidste metode kan være meget nyttig, hvis omfanget af vores økonomiske aktivitet har været lavt, eller hvis vi er ansat af andre. Den bedste måde at udarbejde resultatopgørelsen på 2018 er dog at gå til Treasury-webstedet . Vi kan gøre det gennem de første tre metoder. Da de to første er afhængige af andre organisationer, er det bedst at bruge PIN-koden til adgangskodenøglen.
I denne anden artikel viser vi, hvordan man anmoder om PIN-kode for at komme ind på Treasury-webstedet. I tilfælde af at vi har afgivet erklæringer i tidligere år, behøver vi kun at indtaste oplysningerne fra felt 440 fra det foregående år , det vil sige fra 2017-erklæringen.
Når vi har fået korrekt adgang til Treasury-webstedet, bliver vi nødt til at samle alle kvartalsangivelserne for 2018. Disse inkluderer moms- og personlig indkomstskatangivelse såvel som dem, der svarer til overførsel af ejendomsaktiver (salg af køretøjer og andet varer omfattet af indkomst). Sammen med disse, vores personlige kontobog med alle fakturaer genereret af vores forretning og naturligvis alle arbejdskontrakter og leje af lokaler eller kontor.
Trin til at udarbejde resultatopgørelsen for 2018 i 2019
Når alt er klar, og når vi har samlet alle de dokumenter, der kræves af statskassen, bliver vi nødt til at følge en række trin for at sikre, at vi ikke laver nogen fejl.
Trin 1: Bekræft oplysningerne om betalerne
Når vi først er på Treasury-webstedet, vil de første ting, der vises for os, være data relateret til betalerne, det vil sige alle de virksomheder eller freelancere, som vi har udstedt en faktura til i løbet af regnskabsåret 2018 .
Det kan også være tilfældet, at oplysninger om virksomheder, der har foretaget betalinger som lønmodtager, kun er inkluderet , hvis vi på et tidspunkt i 2018 har arbejdet for en virksomhed som arbejdstager uden at være selvstændig.
For at behandle alle disse oplysninger korrekt skal vi gå frem som følger:
- Betalinger fra virksomheder som medarbejder (uden at være selvstændige) : vælg muligheden for at overføre til sektionen Arbejde
- Betalinger fra virksomheder og andre selvstændige som selvstændige : Vælg indstillingen Overfør ikke
Vi skal huske på, at betalinger fra andre freelancere og virksomheder skal være berettigede i deres tilsvarende afsnit, så det er meget vigtigt, at vi ikke overfører deres betalinger til sektionen Arbejde .
Trin 2: Kontroller personlige og familiedata
Den næste ting, vi bliver nødt til at gøre, når vi har verificeret betalers information, er at kontrollere de personlige og familieoplysninger .
Nogle af de vigtigste data er dataene fra vores person, NIF og selvfølgelig det autonome samfund, hvor vi har udført den professionelle aktivitet. I dette afsnit bliver vi også nødt til at angive, om vores erklæring skal afgives i fællesskab, hver for sig eller begge på samme tid . Igen understreger vi, at den bedste måde at afklare det på er at henvende sig til en specialiseret manager eller en Treasury-agent.
Derefter vil udkastet kræve vores oplysninger, der svarer til den sædvanlige bopæl, ud over henvisningen til matriklen, der svarer til den. På regeringens websted dedikeret til matriklen kan vi se alle oplysningerne om matriklen i vores hjem. I tilfælde af at vi har ændret vores adresse på et eller andet tidspunkt i 2018, bliver vi også nødt til at tilføje de oplysninger, der er relateret til dette .
Endelig bliver vi nødt til at udfylde oplysningerne om børn under 25 år eller med handicap, der bor i familieenheden, hvis det er nødvendigt.
Trin 3: Marker om nødvendigt skatteopgaverne og repræsentative opgaver
Det er din tur at markere den berømte kirkeboks. Sammen med dette kan vi også afkrydsningsfelter for videnskab og velgørende organisationer .
Hvad angår informationen relateret til repræsentanten, behøver vi ikke kun at udfylde de samme data, hvis vi afgiver den eneste erklæring . Det kan være tilfældet, at vi er nødt til at opgive slægtninges indkomst til vores ansvar. Vi bliver nødt til at konsultere vores manager eller statskassen for at bekræfte det.
Endelig markerer vi kun felt 107, hvis afkastet er en supplerende resultatopgørelse .
Trin 4: Kontroller oplysningerne om indkomst fra arbejde og løs kapital
I denne del af udkastet skal alle oplysninger om betalinger og indkomster, som vi har modtaget som arbejdstagere uden at være selvstændige, findes . Hvis vi har flyttet alle betalinger fra trin 1 med succes, skal det vises automatisk.
Med hensyn til afkastet opnået med den bevægelige kapital henviser disse til de interesser, vi har modtaget på vores bankkonto for operationer relateret til salg af aktier . Som i afsnittet om indkomst fra arbejde skal disse udfyldes automatisk, hvis de erklæres i løbet af 2018.
Trin 5: Udfyld data, der er relateret til fast ejendom, bortset fra den sædvanlige bopæl, hvis nogen
I tilfælde af at vi har fast ejendom ud over vores familieenhed, bliver vi nødt til at udfylde data relateret til lejligheder og anden fast ejendom såsom jord og lejede huse.
Her bliver vi nødt til at skelne mellem ejendomme, der er tildelt økonomiske aktiviteter, det vil sige dem, der udnyttes for at udføre den økonomiske aktivitet, og mellem ejendomme, der ikke er berørt. For hver af disse egenskaber opretter Hacienda to forskellige sektioner, hvor vi kan udfylde alle de krævede oplysninger.
Trin 6: udfyld oplysningerne om det direkte skøn for selvstændige
Vi kommer til det vigtigste afsnit af alle, hvis vi ikke tilhører nogen gruppe med en særlig ordning, såsom aktiviteter relateret til landbrug og husdyr. De krævede data i dette afsnit inkluderer fakturaer, fradragsberettigede omkostninger, fortjeneste og tab og alle former for information relateret til vores økonomiske aktivitet .
Generelt hører størstedelen af de selvstændige til en enkelt kategori af økonomisk aktivitet (for eksempel kunstnere, mekanikere, elektrikere ...) svarende til IAE (skat på økonomiske aktiviteter). Hvis vi hører til to forskellige kategorier, og vi er registreret i to forskellige epigrafier, bliver vi nødt til at udfylde hver kategori individuelt . Senere vil vi forklare, hvordan man tilføjer en anden eller tredje økonomisk aktivitet, når vi først har gennemført den første.
Med hensyn til de oplysninger, der kræves af statskassen, vil vi nedenfor se punkt for punkt den nødvendige dokumentation for at udfylde alle data.
Type økonomisk aktivitet
I dette afsnit bliver vi nødt til at angive koden eller adgangskoden relateret til den type økonomiske aktivitet, vi udvikler. Denne kode findes i dokumentationen til selvstændig registrering ; specifikt i sektionen Professionel kategori.
Afhængigt af typen af aktivitet bliver vi nødt til at vælge typen af modalitet (forenklet eller normalt skøn), og hvis kriterierne for opkrævning og betaling anvendes. Vi bliver nødt til at kontakte vores rådgiver for at kontrollere, hvilke opgaver vores professionelle aktivitet indebærer.
Endelig bliver vi nødt til at markere afkrydsningsfeltet for at indikere over for finansministeriet, at aktiviteten er personlig, det vil sige, at den ikke udføres af en person uden for os (et familiemedlem eller en anden erklærer, som vi har medtaget i erklæringen).
Indtægter fra økonomisk aktivitet
Som navnet på overskriften angiver, bliver vi nødt til at indtaste summen af alle indkomster modtaget og faktureret i løbet af regnskabsåret 2018 uden personlig indkomstskat eller moms . Det bedste ved dette er at have vores kontobog ved hånden, så vi ikke efterlader nogen faktura undervejs.
Personlig selvangivelse
I samme sektion af indkomst efter økonomisk aktivitet skal vi indtaste tilbageholdelsen af de indkomster, der er modtaget i 2018, når vi trykker på knappen Rediger .
Her bliver vi nødt til at skelne mellem tilbageholdelsen i vores økonomiske aktivitet (opnået ved at tilføje personlig indkomstskat fra alle 2018-fakturaer) og tilbageholdelsen, der er genstand for leasing af byaktiver til udnyttelse af den økonomiske aktivitet.
De felter, der skal udfyldes i dette afsnit, er følgende:
- Boks 0560 : summen af alle tilbageholdelser af byaftaler til udnyttelse af aktiviteten
- Boks 0561 : summen af alle tilbageholdelser (IRPF) genereret af aktiviteten (undtagen lejekontrakter)
- Boks 0566 : summen af alle IRPF-betalinger til statskassen i 2018 i månedlige eller kvartalsvise afkast (generelt gennem model 130)
- Resten af kasser : Personlig indkomstskat relateret til aktiviteter, der ikke er inkluderet i de foregående kasser
Fradragsberettigede omkostninger i 2018-resultatopgørelsen i 2019
Vi kommer til fradragsberettigede udgifter. Som hvert år opretter statskassen en række udgifter, der kun kan fratrækkes, hvis de stammer fra vores professionelle aktivitet . Derfor kan vi ikke medtage personlige fradrag (køb af et personligt køretøj, fjernsyn til hjemmet ...).
Vi efterlader dig nedenfor med listen over fradragsberettigede udgifter offentliggjort af statskassen:
- Driftsforbrug : alle udgifter i forbindelse med det materiale, der er nødvendigt for udviklingen af aktiviteten, såsom computere, printere, skærme, benzin ...
- Social sikring med ansvar for virksomheden : alle udgifter i forbindelse med betalinger til social sikring (selvstændige bidrag, tilbageholdelse på medarbejderens lønningsliste ...)
- Løn : alle udgifter i forbindelse med kompensation til arbejdere. Tillæg, rejser og ekstraordinære betalinger er også inkluderet
- Andre personaleudgifter : alle omkostninger i forbindelse med uddannelseskurser, forsikring og udgifter, der stammer fra kontraktansat personale, som ikke er medtaget i det foregående afsnit
- Reparationer og konservering : alle udgifter i forbindelse med konservering og reparation af det materiale og faciliteter, hvor aktiviteten finder sted
- Uafhængig professionel service : alle udgifter i forbindelse med ansættelse af professionelle tjenester såsom advokater, notar, elektriker ...
- Andre eksterne tjenester : alle omkostninger i forbindelse med transport, forskning, udvikling, reklame, vand, internet- og elomkostninger, bankgebyrer ...
- Indgående moms : alle udgifter, der ikke kunne trækkes fra i de kvartalsvise momsangivelser
- Skattefradragsberettigede skatter : alle udgifter i forbindelse med fradragsberettigede skatter, såsom IBI for den ejendom, hvor aktiviteten finder sted
Andre fradragsberettigede udgifter:
- Lejemål og royalties
- Finansielle udgifter
- Afskrivninger
- Tab på grund af dårlig gæld
- Incitamenter til protektion
- Andre skattefradragsberettigede tjenester
Trin 7: Registrer en anden økonomisk aktivitet (kun hvis vi er registreret i to eller flere aktiviteter i IAE-sektionen)
Når vi har udfyldt al information relateret til det direkte skøn for selvstændige, beregner kladden automatisk den præstation, der opnås ved aktiviteten. Fra nu af vil vi være i stand til at registrere en ny økonomisk aktivitet med den respektive kode i IAE-overskriften
For at gøre dette går vi til toppen af kladden og klikker på knappen Høj aktivitet . Processen, der skal følges fra nu af, vil være den samme som den, der blev fulgt i de foregående trin.
Det skal tilføjes, at udgifterne til registrering og det månedlige selvstændige gebyr skal udelukkes fra denne nye aktivitet, da de allerede er inkluderet i den første aktivitet.
Trin 8: Udfyld dataene relateret til resultater pr. Økonomiske aktiviteter med objektiv estimering, hvis det kræves
I tilfælde af at vores professionelle aktivitet er underlagt særlige ordninger (landbrug, husdyr, fiskeri ...), og derfor, efter objektive skøn, vil den proces, der skal følges, være den samme som den, vi netop har set i tidligere afsnit.
Sammenfattende bliver vi nødt til at angive typen af økonomisk aktivitet, indtægter og endelig udgifter . Systemet beregner automatisk afkastet.
Trin 9: Angiv kursgevinster og -tab
Vi starter med den del af erklæringen, der ikke er eksklusiv for selvstændige. Hvis du har indgivet tidligere erklæringer som ansatte, er processen, der skal følges, nøjagtig den samme.
I overskrifterne svarende til kursgevinster og -tab bliver vi nødt til at angive gevinster og tab relateret til vores personlige aktiver . Investeringer i virksomheder, salg af ejendomme (biler, lejligheder ...), boligudlejning, priser og konkurrencer ... Hvis vi har nogen form for tvivl med et specifikt koncept, er det bedst at kontakte statskassen eller en leder.
Trin 10: Lad kladden automatisk beregne husleje og fradrag
Efter at være kommet til sektionen om indkomst- og fradragsberegninger, er det højst sandsynligt, at udkastet automatisk har beregnet minimumsgrundlaget samt minimumsindkomstværdierne og minimumsbidragsværdierne.
Hvis ikke, bliver vi nødt til at kontrollere, at de data, der svarer til trin 2, er korrekt udfyldt.
Trin 11: erklær de reduktioner, der påvirker resultatopgørelsen for 2018
I afsnittet om reduktioner skal vi medtage størrelsen af alle mulige fradrag i overskrifterne for de reduktioner, der påvirker resultatopgørelsen for 2018.
Blandt de mulige reduktioner overvejer statskassen nogle af følgende:
- Donationer
- Økonomisk støtte til ngo'er
- Kvoter til fagforeninger
- Barsels- eller fædreorlov
- Adoption af børn
- Støtte fra det selvstyrende samfund
For andre begreber anbefaler vi at kontakte en skatterådgiver for at løse al tvivl.
Trin 12: Tilføj eventuelle yderligere data
Endelig kommer vi til den sidste del af kladden. I yderligere data bliver vi nødt til at tilføje de data, der ikke er overvejet i tidligere afsnit .
Et eksempel på dette er den indkomst, der er øremærket til underhold af børn ved domstolsafgørelser eller enhver form for fritaget indkomst.
Trin 13: Beregn skatten og resultatet af erklæringen
På side 51 kan vi finde et resumé med alle de indtastede data. Før vi sender erklæringen og validerer den, skal vi kontrollere, at alle de indtastede oplysninger er korrekte .
På samme side 51 vil vi også få vist den præstation, vi opnår ved vores arbejde eller økonomiske aktivitet som selvstændig virksomhed. Sammen med dette er nedsættelserne og afgiften beregnet af det tilsvarende system.
Trin 14: Tilføj betalings- eller opkrævningsoplysningerne, og send erklæringen til statskassen
Efter at have bekræftet, at dataene er korrekte, og skatteberegningen svarer til estimatet, kan vi klikke på knappen Valider .
Når vi har klikket på knappen, kan der være to tilfælde: at systemet har registreret en fejl eller mangler data, eller at vi får vist en vigtig meddelelse.
I det første tilfælde vil internettet angive typen af fejl og feltet "berørt" for at bekræfte det manuelt. Når vi har udfyldt det, klikker vi på knappen Valider igen for at se, om fejlen fortsætter.
I tilfælde af at vi får vist nogen meddelelse om vigtige oplysninger, kan vi følge trinene i artiklen, som vi lige har linket til, for at fortsætte på den bedste måde.
Hvis vi ikke har modtaget nogen advarsel eller fejl, når vi klikker på knappen Valider, er vi heldige. Nu skal systemet vise os resultatet af erklæringen, som kan være At returnere eller At betale. I det første tilfælde bliver vi nødt til at kontrollere, at IBAN-nummeret på vores bankkonto er korrekt. Hvis erklæringen overlader os til at betale, bliver vi nødt til at vælge den betalingsmetode, som internettet giver os.
Nu kan vi klikke på knappen Indsend erklæring i øverste højre hjørne af internettet. Før du fortsætter, anbefaler vi, at du tjekker erklæringen igen i knappen Oversigtsoversigt for at kontrollere alle de beløb, der er angivet i hvert afsnit.